Можно ли списать задолженность с подотчетными лицами

Кто является подотчетным лицом и когда формируются задолженности

Можно ли списать задолженность с подотчетными лицами

В любом учреждении, которое осуществляет хоть какие-то денежные операции, должен вестись бухгалтерский учет. Отдельной строкой в нем выделена задолженность подотчетных лиц, при этом важно знать, какой счет используется специалистами в данном случае.

Основные понятия

В качестве подотчетных лиц на любом предприятии выступают граждане, которым предоставляются денежные суммы. Выдаются они в качестве аванса в счет осуществления в будущем определенных хозяйственных операций. А также тем, кто должен отправиться в командировку.

По окончании деятельности, на которую предоставлялись деньги, лицо, их получившее, обязано составить отчет по расходованию. К нему прикладываются все документы, которые могут подтвердить целевое расходование средств (чеки, счета фактуры, проездные билеты и т. д.).

Если средства выделялись для проведения хозяйственных работ, то срок предоставления отчета должен определять руководитель организации. Если аванс выдавался для поездки в командировку, то срок зависит от типа поездки:

  • Если она проходит в пределах территории России, то подать отчет следует в течение трех рабочих дней после возвращения.
  • Когда выезд был зарубежный, то у командировочного есть десять дней после завершения для предоставления отчетов.

Если по завершении всех работ у подотчетного лица остаются неизрасходованные суммы, то их надлежит сдать в кассу предприятия. Все полученные деньги должны расходоваться строго по целевому назначению. Сам отчет после проверки сотрудниками бухгалтерии обязательно должен быть завизирован руководителем организации.

Подотчетным лицом может являться работник, отправляющийся в командировку

Если лицо, получившее аванс, вовремя не отчиталось по совершенным тратам, то появляется задолженность. Она должна быть каждый месяц переоценена в зависимости от изменяющегося курса российского рубля к валюте других государств. В бухгалтерском балансе задолженность таких лиц отражается по статье, которая указана в действующих законодательных актах.

Основные акты, которыми регулируется процесс

Главные документы, от которых обязаны отталкиваться бухгалтера при работе с задолженностями подотчетных лиц, составлены сотрудниками Центрального Банка РФ, Главного Казначейства и Министерства Финансов.

При работе обязательно учитываются следующие акты:

  • Указание ЦБ РФ № 3210 – У «О порядке ведения кассовых операций». Этот документ регулирует порядок выдачи денежных средств работникам учреждения.
  • Указание ЦБ РФ № 3073 – У «Об осуществлении наличных расчетов».
  • Приказ Казначейства РФ № 10н « Об утверждении правил обеспечения наличными». Данный документ отражает порядок начисления денежных средств на банковские карты сотрудников учреждения.
  • Приказ Минсельхоза № 68 от 29.01.2002 г.

Кто может быть подотчетным лицом

Сотрудники организации при осуществлении хозяйственных операций и для поездки в командировку получают из бухгалтерии авансом денежные средства на осуществление этих целей. Именно они и являются для учреждения подотчетными лицами. Такой человек должен обладать рядом качеств:

  • Это обязательно физическое лицо.
  • Такой гражданин должен официально находиться в трудовых отношениях или с предприятием (юридическим лицом) или с физическим лицом, которое имеет статус предпринимателя.
  • Между таким лицом и организацией должен быть заключен трудовой договор в любой форме, т. е. сотрудник может быть принят на постоянную или временную работу.

Подотчетным лицам выдают аванс на будущие траты

Перечень лиц, которым могут быть выделены денежные суммы для осуществления их деятельности, обязательно визируются руководителем предприятия. Для регулирования этого процесса бухгалтера пользуются Правилами ведения кассовых операций. Например, прежде чем получить новый аванс, каждое ответственное лицо должно выполнить обязательства по предоставлению отчета по ранее выданным суммам.

Дебиторская задолженность лиц

Все денежные суммы, которыми оперирует предприятие, необходимо учитывать в бухучете. Каждая строка баланса должна быть заполнена бухгалтером.

Если этого не сделать, то проверяющие органы могут посчитать суммы, предоставленные подотчетному лицу, как доход организации или же целевой заем.

А раз это прибыль, то с нее должен быть уплачен налог, но так как по вполне понятным причинам этого не сделано, то сотрудники налоговых органов вправе наложить штрафные санкции на организацию.

Когда в отчетности образовался дебиторский долг, то для его отражения создается отдельный документ. Если какая-то часть средств осталась неизрасходованной, то она должна быть возвращена в кассу предприятия. В случаях, когда этого по какой-то причине не происходит, вся сумма вычитается из заработной платы подотчетного лица.

Каким бы способом деньги не были возвращены в кассу, они должны найти свое отражение в балансе предприятия специальной записью, исходя из норм действующего законодательства.

Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете отражается в разделе активов предприятия. Несмотря на то, что эта часть имущества находится в других руках, но по закону является собственностью организации. Когда составляется отчет, дебиторскую задолженность положено компоновать по срокам ее образования. Проводка ее ведется на счете 62 «Расчеты с покупателями».

Далее следует выяснить, как отражать в бухгалтерском балансе задолженность по подотчетным суммам экспедитора: в актив или в пассив. Здесь следует понимать, что актив – это финансы и имущество, которые должны организации, а пассив – это то, что должна организация. Например, деньги на оплату отпуска – это пассив. А задолженность экспедитора по подотчетным суммам – это актив.

Невозвращенная часть выданных подотчетному лицу денег может быть вычтена из его зарплаты

Кредиторская задолженность и ее отражение

Если дебетовое сальдо является недоимкой персонала, то кредитовое – это задолженность самого предприятия. Если оценивать кредиторскую задолженность с позиций бухгалтерского учета, то это финансовая оценка долга организации перед другими лицами. Учет ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками».

Подобный вид задолженности необходимо отражать на активно-пассивных счетах учета расчетов. Долговые обязательства вносятся на пассивные счета учета. При фиксировании кредиторской задолженности следует руководствоваться следующими правилами:

  • Не следует допускать зачет между статьями активов и пассивов.
  • В бухгалтерском балансе такой вид задолженности всегда представлен, как краткосрочный и отражается в разделе IV.
  • Если задолженность имеется в иностранной валюте, то при составлении баланса, она должна быть переведена на российские рубли по курсу, который был установлен на отчетную дату.
  • Если организацией была получена хотя бы часть оплаты, то задолженность фиксируется в балансе в оценке за вычетом суммы НДС, которая уже была уплачена или только подлежит уплате.
  • Если задолженность образовалась по займам и кредитам, то ее отражают с учетом набегающих к концу отчетного периода процентов.

Движения средство должны отражаться в бухучете

Как списывают долг

Механизм списания каждой задолженности очень специфичен. Все имеющиеся случаи могут кардинально отличаться друг от друга. Чтобы списать остатки подотчетных сумм, следует проделать следующие манипуляции:

  • Установить срок начала исковой давности. Если лицо обязано было вернуть деньги и отчитаться 7 июля 2015 г., то такой датой считается 8 июля.
  • Затем отсчитать три года от этой даты. В данном случае это 8 июля 2018 г.
  • После чего денежная сумма признается безнадежной к взысканию, и списывается в бухучете за счет резерва по сомнительным долгам.

Следует учитывать, что списание не является аннулированием. В течение пяти лет задолженность следует отражать за балансом на счете 007.

Отражение дебиторской и кредиторской задолженностей даже для опытного бухгалтера, подчас представляет проблему. Все деньги, оказавшиеся в обороте организации, должны быть зафиксированы при составлении бухучета. Поэтому нужно следить за периодически меняющимися правилами ведения отчетности.

О расчетах с подотчетными лицами можно узнать из видео:

Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/zadolzhennost-podotchetnyh-lic.html

Шесть непростых ситуаций, связанных с подотчетными суммами

Можно ли списать задолженность с подотчетными лицами

Запрета на подобные действия в законодательстве нет, и ответственность не предусмотрена. Применить статью 15.1 КоАП РФ, где говорится о нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, здесь нельзя.

Дело в том, что перечень таких нарушений ограничен, и в него входят лишь расчеты наличными сверх лимита, неоприходование денег в кассу, несоблюдение порядка хранения свободной наличности и превышение лимита кассы.

О переводе подотчетных сумм на пластиковую карту работника в статье 15.1 КоАП РФ нет ни слова.

Однако, на практике многие банки отказываются перечислять подотчетные деньги с расчетного счета компании на зарплатные счета работников.

В качестве обоснования приводят пункты 10 и 11 Порядка ведения кассовых операций*, в которых упоминается лишь наличная форма выдачи средств под отчет. Еще один аргумент банкиров — письмо ЦБ РФ от 18.12.

06 № 36-3/2408, не позволяющее перечисление подотчетных сумм на пластиковые карты.

Единственное исключение, которое делают наиболее лояльные банки, связано с командировочными расходами. Такие средства иногда разрешают переводить на карту, поскольку Центробанк допускает подобный вариант. Главное, чтобы он был прописан в коллективном договоре или локальном нормативном акте компании (письмо ЦБ РФ от 24.12.08 № 14-27/513).

Избежать сложностей можно, если открыть корпоративные карточные счета для каждого из подотчетных лиц, и переводить на них необходимые суммы. Такие счета принадлежат предприятию.

Следовательно, и деньги, которые на них находятся, — это собственность организации, а не работника. В такой ситуации от банка потребуется лишь переместить деньги с одного счета организации на другой.

Затем сотрудник снимет деньги, потратит их, и предоставит в бухгалтерию авансовый отчет в обычном порядке.

Ситуация вторая: на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» образовалось кредитовое сальдо

Бывает, что в кассе компании не хватает денег, чтобы выдать под отчет. При этом сотрудник (чаще всего руководитель) приобретает товары или оплачивает услуги для организации из личных средств. После чего оформляет авансовый отчет и сдает на предприятие.

Бухгалтер в свою очередь делает проводку по кредиту счета 71, и отражает тем самым долг компании перед работником. Задолженность будет числиться до тех пор, пока в кассе не появится наличность, и кассир не возместит затраченные средства.

Иногда кредитовое сальдо по счету 71 не списывается на протяжении нескольких месяцев или даже лет.

В этой ситуации нет ничего, что противоречило бы закону. По сути, покупка из личных средств — это частный случай перерасхода подотчетной суммы, а он предусмотрен в бланке авансового отчета**.

Там есть специальное поле для реквизитов расходника, оформленного при возмещении сотруднику перерасходованных денег.

Логика такова: раз допустимо частично оплатить товар из личных средств, то не возбраняется и полностью расплатиться собственными деньгами.

Правда, могут возникнуть сложности при учете товаров и услуг, приобретенных за деньги работника. Не исключено, что налоговики станут утверждать, будто данная продукция (или услуга) не принадлежит компании. Поэтому нельзя включить ее стоимость в расходы и принять к вычету НДС.

На практике многие главбухи пытаются избежать кредитового сальдо по счету 71. Для этого действуют одним из двух способов.

Первый способ — оформление договора беспроцентного займа, по которому работник якобы дает предприятию в долг некую сумму денег.

Бухгалтерия приходует их в кассу, после чего выдает этому же сотруднику под отчет. Он расходует средства, сдает авансовый отчет, и взаиморасчеты с ним как с подотчетником выходят в ноль.

При этом за компанией остается долг, но не перед подотчетным лицом, а перед заимодавцем.

Второй способ заключается в том, чтобы перекупить у работника товары (или услуги), которые он приобрел за свои деньги. И в этом случае за организацией числится долг, но не перед подотчетным лицом, а перед поставщиком.

У обоих методов есть свои недостатки. В первом случае инспекторы, возможно, расценят, что компания получила облагаемый доход в виде незаплаченных процентов по кредиту. Во втором случае могут придраться к работнику-продавцу и начислить ему НДФЛ с выручки.

Мы считаем, что разумнее отражать данные операции такими, какие они есть, то есть по счету 71. Но не помешает перестраховаться, и в начале года издать приказ, разрешающий закупки из собственных средств работников. А подтверждающие документы оформлять не на физическое лицо, а на предприятие.

Ситуация третья: необходимо выдать средства под отчет человеку, не состоящему в штате компании

Если речь идет о сотруднике другого филиала, то можно без проблем выдавать ему деньги под отчет. Ведь хотя он и не является работником данного подразделения, но трудится в той же организации. К тому же в пункте 11 Порядка ведения кассовых операций четко сказано, что подотчетные суммы выдаются, в числе прочего, на расходы подразделений, включая филиалы без собственного баланса.

Сложнее обстоит дело, когда нужно оформить подотчетные средства на человека, не работающего в компании. Как правило, это учредитель, который собирается оплатить счета предприятия, отнести наличную выручку в банк и т д. Поскольку он не состоит в штате, то не может выступать в роли подотчетного лица. Значит, бухгалтер должен найти другое основание для выдачи наличных.

По нашему мнению, в данной ситуации неплохим вариантом станет договор безвозмездного поручения. В нем следует прописать, что организация поручает учредителю совершить какие-либо действия на благо компании. Учредитель не взимает платы, но обязуется отчитаться за потраченные средства. Номер и дату договора кассир проставляет в расходном ордере, оформленном в момент выдачи денег.

На первый взгляд, такой способ выглядит довольно рискованно. Виной тому термин «безвозмездно», к которому налоговики традиционно относятся с большим подозрением. Однако, причины для серьезных опасений нет. Во-первых, в случае с учредителем безвозмездность вполне оправдана, ведь он — лицо заинтересованное.

Во-вторых, чтобы доказать сокрытие налогов инспекторам придется привести данные о рыночных ценах на аналогичные услуги. Сделать это будет нелегко, так как услуги эти весьма специфические. Кроме того, арбитражная практика показывает, что подавляющее большинство споров по рыночным ценам решаются не в пользу ИФНС.

Ситуация четвертая: из-за большого количества подотчетных лиц удобнее оформлять авансовые отчеты раз в месяц

В организациях, где деньги под отчет выдаются ежедневно, а число подотчетных лиц велико, бухгалтерам приходится оформлять и проверять огромное количество бумаг. Чтобы облегчить себе жизнь, некоторые предприятия поступают так: выдают деньги в течение месяца, а в конце принимают один отчет по всем суммам за этот месяц.

Формально такой подход является нарушением, поскольку подотчетные средства можно выдавать только после полного отчета по ранее выданному авансу (п. 11 Порядка ведения кассовых операций). Правда, штраф не предусмотрен, а статья 15.1 КоАП РФ тут не применима.

Да и на практике проблем, как правило, не возникает. Главное, чтобы соблюдалось условие: сотрудник обязан отчитаться не позднее трех рабочих дней по окончании срока, на который выданы деньги.

Чтобы выполнить это условие, компании устанавливают соответствующий срок равным, например, 30 дням. Тогда даже в случае, когда работник получает средства в первый день месяца, а отчитывается в последний, он укладывается во временные рамки.

Кроме этого необходимо, чтобы правило «один отчет за все суммы месяца» было закреплено во внутренних локальных документах.

Ситуация пятая: подотчетник принес подтверждающие документы, где сумма по товарному чеку меньше, чем по кассовому чеку

Такое случается, когда сотрудник в одном и том же магазине покупает что-то для предприятия, а что-то лично для себя. Тогда к подотчетным деньгам он добавляет свои собственные, и на кассе получает единый чек на всю сумму.

Но в товарном чеке, как правило, просит отразить только наименования товаров, предназначенных для организации. Потом работник сдает в бухгалтерию авансовый отчет и подтверждающие документы.

При этом оказывается, что сумма по товарному чеку совпадает с суммой, взятой под отчет, а сумма по чеку ККТ — превышает размер подотчетных средств.

Некоторые бухгалтеры считают, что такие авансовые отчеты не нужно принимать, дабы не создавать путаницу в учете. Особо осторожные заранее прописывают в локальных нормативных документах правило: суммы во всех подтверждающих документах должны совпадать, иначе авансовый отчет не принимается.

На наш взгляд, недопустимо не принимать такие отчеты, ведь работник потратил деньги на нужды предприятия и принес все необходимые бумаги. Расхождение сумм в чеках не является достаточным основанием, чтобы не принять отчет.

Правильнее списать с подотчетного лица долг, а авансовый отчет провести в сумме, указанной в товарном чеке.

При этом оформить бухгалтерскую справку, где вкратце изложить причины несовпадения, и подколоть к ней письменные объяснения сотрудника.

Ситуация шестая: на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» значится просроченная дебиторская задолженность

Допустимо списать только ту просроченную задолженность, которая является безнадежной для взыскания. Напомним, что безнадежным считается долг, по которому истек срок исковой давности. В общем случае он составляет три года (ст. 196 ГК РФ). При этом согласно статье 203 Гражданского кодекса срок прерывается, если обязанное лицо признало свою задолженность.

Это означает, что если некая сумма числится по дебету счета 71 более трех лет, а сотрудник уволился и не выражает готовности вернуть деньги, такую сумму можно списать. В бухгалтерском учете она попадет на прочие расходы (дебет счета 91), в налоговом — на внереализационные затраты, учитываемые при налогообложении (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Также бухгалтеру придется подать сведения в налоговую инспекцию о том, что бывший работник получил доход в виде прощенного долга. Сделать это нужно не позднее одного месяца по окончании календарного года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

* Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40.

** Унифицированная форма № АО-1 утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.01 № 55.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2011/4/4553

Истребование подотчетных сумм

Можно ли списать задолженность с подотчетными лицами
Выданные под отчет суммы сотрудник должен своевременно вернуть работодателю. Но что, если работник этого не сделал? Как отразить этот факт в бухгалтерском учете? Как оказалось, такие суммы можно даже списать по сроку исковой давности.

С 1 января 2012 года порядок расчетов с подотчетными лицами устанавливает пункт 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П; далее — Положение № 373-П).

А именно, расходный ордер для выдачи наличных денег под отчет оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица при наличии на нем собственноручной надписи руководителя о сумме денег и о сроке, на который они выдаются, подписи руководителя и даты.

Заявление на имя руководителя работник составляет в произвольной форме, однако должен конкретно характеризовать предстоящие расходы.

Надпись руководителя содержит новую информацию для работника — о сроке, в который неизрасходованные деньги подлежат возврату.

А значит, работник должен подтвердить (в письменной форме), что это распоряжение до него доведено.

Например, выполнив на заявлении собственноручную надпись: «Со сроком возврата остатка ознакомлен и согласен (подпись, дата)». Полагаем, что без подобной оговорки деньги выдаче под отчет не подлежат.

Таким образом, неистраченные средства работник обязан вернуть в срок, указанный в заявлении. После чего на оформление авансового отчета ему отводится еще три рабочих дня.

Проверка авансового отчета, его утверждение и окончательный расчет по нему с работником осуществляются в срок, установленный руководителем. На практике такой срок принимается одинаковым для всех авансовых отчетов. С одной стороны, он относится к правилам документооборота и закрепляется в учетной политике (п.

2 и 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н). А с другой стороны – срок окончательного расчета затрагивает интересы подотчетного лица. Поэтому, во избежание разногласий, подотчетных лиц нужно ознакомить и с этим организационным решением (под роспись).

Обратите внимание – для авансового отчета Положение № 373-П не закрепляет применение унифицированной формы № АО-1 (утв. постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55). Хотя в самой этой форме указан ее код по ОКУД (0302001), в действующий классификатор она не включена.

Расчеты с дебиторами и кредиторами фирма отражает в суммах, признаваемых ею правильными (п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г.

№ 34н, далее – ПВБУ). Это общее правило распространяется и на расчеты с подотчетными лицами. Поэтому бухгалтер производит учетные записи на основании утвержденного авансового отчета.

Согласие подотчетника на отражение за ним дебиторской задолженности не требуется.

Пример 1

Работник получил на командировку 30 000 руб. По возвращении он внес в кассу неиспользованные средства в сумме 1000 руб. и представил авансовый отчет с приложением оправдательных документов на сумму 29 000 руб.

Однако из нее к учету (в качестве расходов, связанных с осуществлением деятельности юридического лица) было принято только 20 000 руб. В этой ситуации бухгалтер произвел записи: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50 — 30 000 руб.

– выданы наличные на командировку;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 71

— 1000 руб. – внесен в кассу неизрасходованный остаток;

ДЕБЕТ 20 (10, 08, …) КРЕДИТ 71

— 20 000 руб. – утвержден авансовый отчет.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

В итоге за работником будет числиться дебиторская задолженность в сумме 9000 руб. (30 000 – 1000 – 20 000).

По какой бы причине ни образовалась за подотчетником дебиторская задолженность, о ее размере его необходимо официально известить. Из Положения № 373-П можно сделать вывод, что дата окончательного расчета по авансовому отчету и дата его утверждения совпадают. Работник может либо признать за собой предъявленную ему задолженность, либо не согласиться с ней.

В отличие от дебиторов по гражданско-правовым сделкам подотчетник систематически оказывается кредитором фирмы – в связи с начислением ему заработной платы. Поэтому у администрации возникает соблазн произвести зачет числящегося за ним остатка подотчетных сумм в счет выплаты заработной платы. Формально такая операция отражается проводкой:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 71
— остаток по авансовому отчету списан в качестве выплаты заработной платы (в том числе в счет аванса по оплате труда за первую половину месяца).

Однако такой зачет в одностороннем порядке, предусмотренном в статье 410 Гражданского кодекса, невозможен. Он должен производиться с учетом норм трудового права. Причем разногласия сторон разрешаются в судебном порядке.

За деньги, полученные под отчет, работник несет полную материальную ответственность. Основание – пункт 2 статьи 243 Трудового кодекса. Ведь наличные были выданы ему по разовому документу – расходному кассовому ордеру.

Следовательно, полная материальная ответственность распространяется и на неизрасходованный остаток. И если он не возвращен в день окончательного расчета – бухгалтеру следует признать недостачу. Такой порядок учета прописан и в Инструкции по применению Плана счетов (утв.

приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

Пример 2

Воспользуемся условиями примера 1. Работнику было предъявлено требование о возврате денежных средств, расходование которых не было согласовано с работодателем, в сумме 9000 руб. Деньги в кассу он внести не смог.

Поэтому бухгалтер сделал проводку:
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71
— 9000 руб. – выявлена недостача у материально ответственного лица.

На этом расчеты с работником в статусе подотчетного лица завершены, счет 71 закрыт. Далее следует применять процедуры истребования задолженности материально ответственного лица, предусмотренные Трудовым кодексом.

Дальнейшие действия работодателя регламентирует трудовое законодательство. Ему причинен действительный ущерб в форме реального уменьшения наличных денег, который подотчетник обязан возместить в полном размере (ст. 238, 242 ТК РФ).

Но прежде чем принимать решение о возмещении ущерба, работодатель обязан провести проверку для установления причин его возникновения. Для этого необходимо потребовать от работника письменное объяснение для установления причины невозврата денег. В случае отказа или уклонения работника от предоставления указанного объяснения составляется соответствующий акт (ст. 247 ТК РФ).

Важно

Суммы, числящиеся на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», требуют контроля и принятия решений о направлении их списания.

Работник либо представит объяснения, либо от дачи таковых может воздержаться. А в своем объяснении он может либо признать свою вину, то есть числящийся за ним долг, либо с наличием задолженности не согласиться. Второй вариант для работодателя равнозначен отказу или уклонению от представления объяснения. В этих случаях он принимает решение самостоятельно.

Начнем с исхода, благоприятного для работника. Материальная ответственность исключается в случаях утраты денег вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны (ст. 239 ТК РФ). Кроме того, работодатель может простить долг работнику – как полностью, так и частично.

Такое право ему предоставляет статья 240 Трудового кодекса, если это не запрещено учредительными документами вашей фирмы.

И то, и другое решение руководителя бухгалтер отразит записью:

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 94

— недостача списана на финансовый результат (подп. «б» п. 28 ПВБУ).

Но прощение долга означает, что работник получил экономическую выгоду. В связи с получением дохода придется начислить ему НДФЛ.

Пример 3

Продолжим анализ ситуации, описанной в примерах 1 и 2. Предположим, работодатель решил отказаться от взыскания ущерба работника в отсутствие ситуаций, перечисленных в статье 239 Трудового кодекса.

Эти операции бухгалтер отразит записями:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 94 — 9000 руб. – отражено решение руководителя об отказе о взыскании ущерба с работника;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

— 1170 руб. (9000 руб. х 13%) – начислен к удержанию НДФЛ.

Правда, работник может оспорить и удержание НДФЛ. А кроме того, удерживаемая сумма налога не должна превышать 50 процентов суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Напомним также: прощение долга допустимо оформить как дарение. Тогда оно освобождается от налогообложения НДФЛ в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

А вот если работодатель намерен возместить понесенный ущерб, недостача списывается на работника вне зависимости от наличия или отсутствия его согласия:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94

— недостача отнесена на материально ответственное лицо.

Сумма, отнесенная на счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба», образует дебиторскую задолженность.

Если отражать все хозяйственные операции последовательно, то «дебиторки» на счете 71 оставаться не должно. Но ее наличие не является ошибкой. Ведь Инструкция по применению Плана счетов носит рекомендательный характер и порядок использования счетов жестко не регламентирует.

Наличие задолженности за работником не является препятствием к его увольнению. А вот утрата доверия, если вина работника установлена судом, – основание для его увольнения по инициативе работодателя (п. 7 ст. 81 ТК РФ). В случае расторжения трудового договора с должником бухгалтер произведет запись:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 73

— переклассифицирована задолженность в связи с увольнением работника.

Если сотрудник, работающий или бывший, не согласен погасить задолженность, а работодатель не намерен с ним судиться, то избавиться от «дебиторки» можно стандартным способом.

На основании пункта 77 ПБУ она подлежит списанию по истечении срока исковой давности, то есть через три года (ст. 196 и 199 ГК РФ). Кроме того, на эту задолженность распространяется общее правило о создании резерва сомнительных долгов (п. 70 ПБУ).

В такой ситуации бухгалтер сделает проводки:

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 63

— начислен резерв сомнительных долгов по задолженности по подотчетной сумме;

ДЕБЕТ 63 КРЕДИТ 73, 76

—списана задолженность по истечении общего срока исковой давности.

Удерживать списанную задолженность на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» оснований не имеется, поскольку причиной списания неплатежеспособность не является (абз. 2 п. 77 ПБУ).

Источник: https://delovoymir.biz/istrebovanie-podotchetnyh-summ.html

Как списать задолженность перед подотчетным лицом

Можно ли списать задолженность с подотчетными лицами

Норм

Задолженность подотчетных лиц. После того, как денежные средства выданы подотчетным лицам, перед сотрудниками формируется задолженность. Состояние данной задолженности можно отслеживать с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 .

В согласованиИ.с руководителем (чего? ) бухгалтериИ.после Солнце, запятаяо списаниИ.после суммы, запятая.после слова отчёта, вероятно всё-же, должна быть точка.И не понятно кого необоснованно зачтённого? Если подотчётного лица, то падеж правильный, а если суммы, то необоснованно зачтённой, будет явно правильнее.: -)

Правда так и не поняла куда отнести словосочетание “авансового отчёта”.

Чтобы правильно сформулировать, надо знать, о чём идёт речь

Что показывает проводка Дт.сч.94 – Кт.сч.71

Транзакцию.

Работодатель вправе обратиться к наследникам работника, взявшего деньги под отчет и умершего, с требованием погашения задолженности по подотчетной сумме. Списать долг можно или по истечению срока давности, или в случае…

Проводка не корректна.счет 94 – Недостачи и потери от порчи ценностейсчет 71 -Расчеты с подотчетными лицами

Такой проводки быть не может

Нет такой корреспонденции счетов!

Сумма невозвращенный подотчетных средств

Корректность проводок жестко не регламентируется Законодательством РФ, проводка корректна- информация которая несет данная корреспонденция показывает то, что подотчетное лицо не имеет возможности предоставить оправдательные документы о произведенных затратах, далее она спишется за счет чистой прибыли организации когда будет формироваться финансовый результат. за период!

Все корректно! Невозвращенные подотчетные суммы.

Задолженность перед подотчетным лицом начальное сальдо по кредиту счета 71 Расчеты с подотчетными лицами оформляется документом Авансовый отчет . Операция указывается операция Нач. остатки долг по подотчету .

Дебет счета 94 “Недостачи и потери от порчи ценностей”,
Кредит счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” – отражаются подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки или израсходованные не в соответствии с установленным заданием.

Вопрос про авансовый отчет

Пусть вернет, вот и закроется все

https://www.youtube.com/watch?v=h5OOL0dUlDk

Удерживать списанную задолженность на забалансовом счете 007 Списанная в убытокДля признания в расходах по налогу на прибыль причина возникновения долга передСхема списания задолженности подотчетного лица по сроку исковой давности хотя и чревата…

Пожалуйста проверти проводки

И как мы их может “провертеть”?

При этом за компанией остается долг, но не перед подотчетным лицом, а перед заимодавцем.Допустимо списать только ту просроченную задолженность, которая является безнадежной для взыскания.

Помогите распределить хоз. операции по счетам Дебита и Кредита. Я начало уже сделал а дальше не получается

Могу только по РСБУ, а ваш рабочий план не знаю.

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов отражается по строке 940. 13.2. ОТРАЖЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙимущества и работников организации задолженность перед подотчетными лицами задолженность перед персоналом по прочим операциям.

А откуда родом ваще такие счета?)))

Здесь Россия. Украинский план счетов никто не знает.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям. Помогите! Срочно нужно!

Возьми в руки план счетов бух.учета и Инструкцию по его применению и у тебя все получиться.

Погашена задолженность подотчетного лица перед организацией по поручению работодателя.Списаны затраты, произведенные подотчетным лицом в части выполненных работ, оказанных услуг

Помогите правильно составить журнал хоз. операций, как правильно рассчитать суммы?

На такие вопросы нужно затратить время, а время сама понимаешь-деньги. Скажу только, чтобы рассчитать НДС, надо общую сумму разделить на 118 и умножить на 18. приход материалов ставишь без НДС, и ниже сумму НДС.

Общая сумма должна получиться, что у тебя указана в ЖХО.в 7 позиции считаешь разницу по счету 15 и ставишь на 16 сч.17 и 18 позиции -считаешь дебет этих счетов и списываешь сумму на Д-т 20 сч.

19 позиция, считаешь весь дебет 20 счета и списываешь в Д-т 43 сч.

22.18100/118*18=сумма НДС

Либо наличие кредиторской задолженности перед работникамиСчет 71 Расчеты с подотчетными лицами .Дт 91 субсчет Прочие расходы Кт 71 215 руб. на основании приказа руководителя 2 списана задолженность по подотчетной сумме, по которой истек…

Проверьте пожалуйста самолетики! Оборотно-сальдовая ведомость не сходится (

Самолётики: 1. В 1-й операции в проводке нет сч. Готовая пр-я, однако в самолётике этого счёта вы показали кредитовый оборот. Как так получилось? 2. По подотчётным лицам неверно. С-до начальное дебетовое. 3. Кредитовый оборот по Расчётному счёту посчитан неверно. У меня получилось 159444 (у SAPOV смотрю тоже) . 4.

Касса правильно. 5. Готовая пр-ция – см. п. 1. 6. Вообще непонятно, откуда С-до конечное такое получилось. С-до начальное 190700, оборот по дебету 5500. С-до конечное 185200 по кредиту. 7. Материалы – проводка №7 у вас как-то попала в Материалы. Оборот по дебету сч. 10 = 68442 (проводка №6).8.

Откуда такое сальдо по 19-му счёту, может, опечатка? По хоз. операциям – 1-я проводка должна всё-таки затронуть сч. 40, раз он у вас в условиях упоминается. И в операции № 10 – услуги банка по РКО не гоняют через 76 счёт, сразу списывают на 91-й. Через 76 (60) – услуги банка по операциям, облагаемым НДС.

А по РКО смысла нет делать лишние проводки.

Списаны расходы подотчетного лица. В том случае, если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, то суммы налога, уплаченного поставщикам94 Недостачи и потери от порчи ценностей . 368. Отражена задолженность работника перед организацией.

Правильно ли сделала?

О, Боже, сколько написано!!!! Впадло столько читать (((((

Имеется задолженность подотчетного лица в пользу предприятия.Подотчетным может быть лишь сотрудник фирмы. Даже если вам и удастся списать – то с уведомление ИФНс о том, что вы не можете удержать НДФЛ.

Бух учет

А почему у Вас расходы, связанные с офисом относятся тоже на 20 счет???? Это административно-управленческие расходы, а не расходы, связанные с производством

Счет предназначен для учета расчетов с подотчетными лицами по суммам денежных средств и или денежных документов, выдаваемых им учреждением под отчет.Списана задолженность организации перед кредитором.

5) оплачено за купленные материалы поставщикам : с расчетного счета -60/51за счет краткосрочного кредита банка- дт 60 кт 51, а получение кредита – дт 51 кт 669) отпущены со склада материалы:а) на производство изделия №1-20/10б) административно-управленческому аппарату-26/108) начислено транспортной организации ЭХО за доставку продукции в реализациюа) изделия №1-44/6019) поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции по договоренным ценам в том числе

а) изделия №1-51/62

Что делать, если оформил бухгалтером себя только в мае, а организация была открыта в апреле?

Сделайте проще.наберите еще чеков на нужную сумму, спишите расходы, а деньги заберите себе в возмещение старых затрат

или, как уже написали выше, за период до мая оформите авансовые отчеты от имени директора. и погасите задолженность

Подотчетные суммы, необоснованно списанные с работников без удержания из заработной платы, на основании статей 2 и 7 ЗаконаПо статье Расчеты с подотчетными лицами показывается задолженность подотчетных лиц перед предприятием за полученный аванс.

Помогите с проводками

Фууу, я то думал проводки на бомбе…

Как правильно списать кредиторскую и дебиторскую задолженность по подотчетным суммам, если подотчетное лицо погибло в аварии.Под кредиторской задолженностью физических лиц понимается задолженность по оплате труда и прочим выплатам.

Работник не вернул подотченые деньги. Как поступить?

Можно. проведите обе суммы

Задолженность персонала по подотчетным суммам – не погашенные виновными лицами суммы потерь и недостачналога на прибыль, относятся доходы в виде сумм кредиторской задолженности обязательств перед кредиторами , списанной в связи с истечением срока…

Если работник не отчитался в предусмотренный приказом или Учетной Политикой срок, то его задолженность вычитается из зарплаты…. При этом применяется проводка Д70 К71.

Конечно может. Составляется авансовый отчет на купленные для предприятия расходные материалы подотчетным лицом, вы проводите этот авансовый отчет и делаете проводку Д-т 10 К-т 71 -тем самым закрываете сумму выданную данному подотчетному лицу. Или же как написал Сергей удерживаете данную сумму из з-платы работника.

Бухгалтерский учет!! ! помогите решить пожалуйста

Здесь всего не решить. Сначала надо сделать проводки по хоз. операциям, затем Разнести по синтетическим счетам, открыть аналитические счета. Это решение требует времени, а время, как сама понимаешь -это деньги.

Баланс на начало напишу, а остальное решай сама или за плату.Актив или Д-т счетов-материалы 8800,касса-700,р-с-32500,н/з про-во-3300,з-ть учредителей 75 сч-5000,оборудование 01 сч-44000,сч. 71-1000,ИТОГО по Дебету =95300

ПАССИВ или К-т счетов-69сч-2500,сч. 68-5000,сч.

60-6000,сч. 70-2700,сч. 80-79100 ИТОГО по Кредиту=95300

Выявленное по итогам обработки авансового отчета дебетовое сальдо по счету 71 свидетельствует о возникновении задолженности подотчетного лица перед работодателем. Такую задолженность работник обязан погасить.

Провести проводки и необходимые документы

1)Д-т 50 К-т 512)Д-т 73 К-т 50- по 250 каждому3)Д-т 70 К-т 504)Д_т 76 К-т 505)Д-т 50 К-т 716)Д_т 51 К-т 50 и т. д.

7)

View Full Version Списание задолженности за подотчетным лицом.Меня интересует, можно ли эту задолженность как-нибуль списать при минимальных налоговых обязательствах.

Помогите с бух. балансом. Нужно распределить хоз операции

1. А-А2. А-П3. А-А4. А-А5. А-А6. А-А7. А-А8. П-А9. А-П10. П-П11. П-А12. П-А13. А-П14. П-А15. П-П16. П-П17. П-А18. П-А

19. А-А

38941. Подотчетные суммы от выдачи до списания. Распечатать. Сохранить.Если сотрудник принес товары, но без документов, задолженности перед работодателем не возникает.Также налог надо начислить, если организация добровольно спишет задолженность физлица.

1. А+А- счет продукции увеличен, счет производства уменьшен2. А+А- счет производства увеличен, счет материала уменьшен3. А+П+ счет производства увеличен, счет амортизации увеличен4. А+А- счет кассы увеличен, счет подотчетника уменьшен5. А+А- счет материалов увеличен, счет подотчетника уменьшен

и т. д.

Составить корреспонденцию счетов

Извени пожалуйста, но тебе не кажится что это ты сам должен решить?

Можно ли списать материалы на расходы, если не погашена задолженность перед подотчетным лицом? В данном случае фирма не вправе включить в состав расходов затраты на покупку товаров, так как она не произвела фактической оплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=lOwxC5A9zEM

Полностью согласна с Максимом!

1)начислена з-плата персоналу Д-т 26 К-т 703)начислены страховые взносы Д-т 26 К-т 699)выпущена продукция Д-т 43 К-т 2010)перечислено поставщикам Д-т 60 К-т 5111)начислены услуги производственного характера Д-т 25 К-т 76

Остальное вам написал Сапов.

Как сделать авансовые и оприходование ККМ

Он их взял под отчёт 71/50
26/71

При этом за компанией остается долг, но не перед подотчетным лицом, аПравильнее списать с подотчетного лица долг, а авансовый отчет провести в суммешестая на счете 71 Расчеты с подотчетными лицами значится просроченная дебиторская задолженность.

Купил кассы 08 60 35000оплатил 60 71 35000 авансовый отчетвернули деньги 71 50 35000кассы приняли на учет 10.9 08присоединяйтесь, задавайте вопросы – ,

Так как стоимость каждого ККМ получается меньше, чем 40 тыс.руб., то учитывать надо на счете 10, проводка Дт 10 Кт 71 стоимость ККМ без учета НДС, если есть НДС в стоимости ККА, то выделите его отдельно – Дт 19.3 Кт 71.

Погашение задолженности перед подотчетным лицом на основании авансового отчета – Дт 71 Кт 50.Если директору на фирме, где он покупал ККМ для вашей организации, выдали с/ф, то НДС можно принять к вычету (Дт 68.2 кт 19.

3), если с/ф нет, но в кассовом чеке он выделен отдельной строкой, то НДС придется списывать за счет прибыли проводкой Дт 91.2 (аналитика “расходы, не уменьшаемые налогооблагаемую прибыль Кт 19.3.

Далее оформляете приходный ордер (форма М-4) на полученные ККМ и списывайте на расходы при передаче их в использование на основании требования- накладной (форма М-11) – проводка Дт 26 (44) кт 10.

Помогите пожалуйста правильно поставить проводки

Все номера счетов в книжечке имеют свое название.
вам просто лень.

Отчет работника о выполненном в служебной командировке заданииЗаполнение авансового отчета подотчетным лицомОпределение величины задолженности подотчетного лица перед предприятием и ее…

Источник: http://znaykaki.ru/block/kak_spisat_zadolzhennost_pered_podotchetnym_licom.html

О законе РФ
Добавить комментарий